Karuzela podatkowa

Jakub Spalik Poniedziałek, 8 lipiec 2024

Karuzela podatkowa

Co jakiś czas w różnych miejscach w sieci i w prasie trafiamy na materiały dotyczące stawiania zarzutu przez Urząd Skarbowy, że dany podatnik, zazwyczaj firma, nie dochowała należytej staranności w weryfikowaniu swoich kontrahentów. Zwykle te materiały są związane z wykryciem przez US oszustw w podatku VAT tzw. "karuzeli podatkowych".

Nie jesteśmy ekspertami od podatków więc samym mechanizmem oszustwa nie będziemy się zajmować. Niemniej, sami jesteśmy płatnikiem podatku VAT a już na pewno są nimi firmy produkcyjne, których obsługę prawną prowadzimy. Wobec tego zarówno my, jak i nasi klienci możemy stać się ofiarami oszustw podatkowych w sposób całkowicie nieświadomy.

Co zatem zrobić? Odpowiedzią jest: posiadać i stosować procedurę weryfikacyjną kontrahentów. Celem procedury powinno być zapobieganie udziałowi w oszustwach podatkowych. Firmy, które nie dokonują weryfikacji swoich dostawców i odbiorców narażają się na nieświadome uczestnictwo w łańcuchu transakcji służącym do wyłudzenia podatku VAT oraz na potencjalną odpowiedzialność karną, karną skarbową i podatkową. Dodatkowo, naszym zdaniem, procedura powinna także obejmować weryfikację finansową kontrahenta w celu uniknięcia wejścia w relacje z pomiotem, który jest niewypłacalny lub znajduje się na przedpolu niewypłacalności. Pozwoli to na uniknięcie ryzyka nieotrzymania płatności lub kupionego towaru/usługi.

Procedura powinna zatem pozwalać na ustalenie czy mamy do czynienia z podmiotem aktywnym podatkowo, prowadzącym rzeczywistą działalność gospodarczą uwidocznioną w urzędowych rejestrach oraz czy dysponuje on odpowiednią "wiarygodnością finansową".
Jakie punkty powinny się zaleźć w takiej procedurze? Oto kilka propozycji:

sprawdzenie danych rejestracyjnych firmy (nazwy, adresu, NIP) w KRS (dotyczy spółek prawa handlowego) System EKRS (ms.gov.pl) lub w CEIDG (dotyczy jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek cywilnych) Przeglądanie wpisów | Ceidg.gov.pl - Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej. W przypadku kontrahentów z innych krajów UE można wykorzystać narzędzie: Znajdź spółkę (europa.eu)
sprawdzenie danych w wykazie podatników VAT: Wykaz podatników VAT - wyszukiwarka (podatki.gov.pl) lub w systemie VIES Jak sprawdzić numer VAT (system VIES) - Your Europe (europa.eu), szczególnie w przypadku podatników mających siedzibę w innym kraju UE,
sprawdzenie czy spółka składa sprawozdania finansowe i jakie informacje w nich wykazuje Portal Finansowy (ms.gov.pl),
sprawdzenie opinii na temat tego kontrahenta w Internecie oraz pozyskanie i zweryfikowanie referencji, na które się powołuje,
analiza zachowań biznesowych kontrahenta widocznych w KRS (np. częstotliwość zmian w zarządzie, w składzie udziałowców, nazwy firmy lub lokalizacji siedziby),
zamówienie raportów gospodarczych na temat kontrahenta od niezależnych podmiotów,
poproszenie o informacje o majątku i dokumenty oraz ich samodzielna weryfikacja (np. numery KW, zaświadczenia o niezaleganiu z US i ZUS. itp.)
dbałość o sporządzenie dokumentacji potwierdzającej odbiór i jakość otrzymanych lub sprzedanych towarów,
digitalizacja dokumentów transakcyjnych.

Współpraca

Zapraszamy do umówienia się na indywidualną konsultację on-line: Rezerwuj spotkanie z Radcą Prawnym online (spaliksodokancelaria.pl ).

Blog

Karuzela podatkowa

Współpraca

Przeczytaj